El Patrimonio de una Empresa

1. El Patrimonio

El Valor del Patrimonio (PN) se calcula como: Bienes + Derechos – Obligaciones.

• Activos: Parte positiva (bienes y derechos).
• Pasivos: Parte negativa (obligaciones).

Ecuación fundamental: El activo debe igualar a la suma de pasivo y neto: A = P + PN (o PN = A – P).

2. Clasificación del Patrimonio

• Elementos: Bienes, derechos y obligaciones individuales.
• Masas patrimoniales: Grupos con características comunes (Activo, Pasivo, etc.).
• Activo: Propiedades de la empresa.
• PN y Pasivo: Origen de los recursos financieros (de dónde sale el dinero).

🔹 Clasificación del Activo

• No corriente (Inmovilizado): Elementos permanentes (edificios, maquinaria).
• Corriente: Elementos del ciclo de explotación (existencias, dinero en banco/caja).

🔸 Clasificación del Patrimonio Neto y Pasivo

• Patrimonio neto (No exigible): Fondos propios (capital y reservas no repartidas).
• Pasivo (Exigible): Deudas de la empresa.
• No corriente: Deudas a más de 1 año (largo plazo).
• Corriente: Deudas a menos de 1 año (proveedores, préstamos cortos).
• Recursos permanentes: Neto + Pasivo No Corriente.

3. Sistema Informativo

La Contabilidad es la técnica para registrar operaciones y conocer la situación económica. La cuenta representa la evolución de un elemento y se divide en Debe (izq.) y Haber (der.), siendo la diferencia el saldo.

4. Balance de Situación

Refleja el patrimonio en un momento dado, ordenado de menor a mayor liquidez:

• Activo no corriente: Inmovilizado intangible, material y amortización.
• Activo corriente: Existencias, Realizable (cobros) y Disponible (efectivo).
• Patrimonio neto: Capital, Reservas y Resultado pendiente.
• Pasivo: Corriente y No corriente.

5. Cuenta de Resultados (Pérdidas y Ganancias)

Informa sobre el beneficio, su origen y composición:

• A) Resultado de explotación (BAII)
• B) Resultado financiero
• C) Resultado antes de impuestos (BAI)
• D) Resultado del ejercicio (BN)

6. Plan General de Contabilidad

Interesados en la información contable: Accionistas, Estado, Inversores, Proveedores/Bancos y Trabajadores.

📄 Cuentas Anuales

• Balance de situación: Estado final del ejercicio.
• Cuenta de resultados: Cómo se llegó al resultado del año.
• Estado de cambios en el PN: Evolución del patrimonio anual.
• Memoria: Amplía y explica los documentos anteriores.
• Imagen Fiel: Objetivo principal. Debe mostrar la realidad del patrimonio y resultados de forma relevante, fiable, íntegra, comparable, comprensible y clara.

Análisis Económico y Financiero

1. Estructuras

• Económica (Activo): Lo que la empresa posee para funcionar.
• Financiera (Neto y Pasivo): Origen de los fondos utilizados.

2. Liquidez y Solvencia

• Liquidez: Rapidez en convertir un activo en dinero.
• Solvencia a C/P: Capacidad para pagar deudas del año.

3. Situaciones Financieras

• Equilibrio total: Máxima estabilidad (solo fondos propios).
• Estabilidad financiera: Situación óptima (recursos permanentes financian el Activo No Corriente).
• Desequilibrio C/P: Fondo de maniobra negativo. Riesgo de impago.
• Desequilibrio total (Quiebra): Sin fondos propios. Requiere liquidación.

4. Concurso de Acreedores

Para empresas insolventes que buscan volver a ser viables mediante un convenio (pacto de reducción/espera) o liquidación (venta para pagar).

5. Rentabilidades

• Económica (RE): (BAII / Activo total) * 100
• Financiera (RF): (Beneficio Neto / Recursos Propios) * 100
• Margen comercial: Beneficio / Ventas.
• Rotación: Ventas / Activo total.

6. Apalancamiento y PMM

El apalancamiento es el uso de deuda para aumentar la inversión. El PMM (Periodo Medio de Maduración) es el tiempo medio en recuperar cada euro invertido.

Dirección y Organización de la Empresa

1. La Dirección y sus Funciones

La dirección coordina recursos materiales y humanos. Niveles: Alta dirección (estratégica), Dirección intermedia (táctica) y Dirección operativa (diaria).

Funciones: Planificación, Organización, Dirección de RRHH y Control.

2. La Función de Planificación

Distingue entre planes estratégicos y tácticos. Proceso: Diagnóstico (DAFO), Misión/Visión, Estrategia competitiva e Implantación.

3. La Función de Control

Fases: Establecimiento de estándares, Medición de resultados, Comparación, Análisis de diferencias y Corrección.

4. La Función de Organización

Incluye la división del trabajo, especialización y principios como autoridad, jerarquía, unidad de mando y delegación.

5. Departamentalización

Formas de agrupar tareas: Por funciones, zonas geográficas, productos, clientes o procesos.

6. Organización Formal e Informal

La formal es la oficial (organigrama), mientras que la informal surge de relaciones sociales espontáneas.

7. El Organigrama

Representación gráfica de la estructura. Relaciones: Lineal (mando directo) y Staff (asesoramiento).

8. Modelos de Estructura

Lineal, Funcional, Lineal y staff, Matricial, Virtual y En trébol.

Fondo de Maniobra (FM): FM = (Patrimonio Neto + Pasivo No Corriente) – Activo No Corriente (o Activo Corriente – Pasivo Corriente).

Dirección de Recursos Humanos

1. Funciones de RRHH

Lograr equipos motivados mediante evaluación, liderazgo, captación de talento y resolución de conflictos.

2. Motivación Humana

• Maslow: Escala de necesidades.
• Herzberg: Factores de higiene y motivadores.
• Teoría X e Y: Visión del trabajador (vago vs. creativo).

3. Liderazgo y Comunicación

💰 Incentivos: Dinero y otros (conciliación, formación, reconocimiento).

🏁 Estilos de Liderazgo: Autocrático, Democrático y Liberal.

📢 Comunicación interna: Descendente, Ascendente, Horizontal y Diagonal.

Etiquetas: Contabilidad, gestión financiera, Liderazgo, patrimonio empresarial, planificación estratégica, Recursos humanos