03 Abr

Estructura de la Cuenta de Resultados

A. Ingresos de la explotación
B. Gastos de la explotación
A – B: Resultado de la explotación
C. Ingresos financieros
D. Gastos financieros
C – D: Resultado financiero
Total resultados antes de impuestos
Impuesto de sociedades (25%)Total resultados – Impuesto = Resultado final del ejercicio

Desglose de Ingresos y Gastos

IngresosGastos
ExplotaciónExplotación
  • Venta de mercancías o productos terminados
  • Prestación de servicios
  • Beneficios procedentes del inmovilizado
  • Compras de materias primas, mercancías, etc.
  • Arrendamientos
  • Servicios de profesionales independientes
  • Transportes y reparaciones
  • Sueldos, salarios y Seguridad Social
  • Amortizaciones, seguros y suministros
  • Publicidad
FinancieroFinanciero
  • Rentas de inversiones en capital
  • Ingresos de créditos
  • Intereses de deudas
  • Intereses de obligaciones y bonos
  • Servicios bancarios

Balance de Situación: Patrimonio, Activo y Pasivo

Patrimonio Neto
  • Capital
  • Reservas
  • Resultados del ejercicio (+ o -)
Activo No Corriente
  • Construcciones (75% valor locales)
  • Terrenos (25% valor locales)
  • Maquinaria, utillaje y mobiliario
  • Equipos informáticos (EPI)
  • Aplicaciones informáticas
  • Elementos de transporte
  • Amortización Acumulada (-)
  • Inversiones financieras permanentes
Pasivo No Corriente
  • Proveedores de inmovilizado (largo plazo)
  • Efectos comerciales a pagar (largo plazo)
  • Deudas a largo plazo con entidades de crédito
Activo Corriente
  • Mercancías / Productos acabados
  • Materias primas y componentes
  • Embalajes / Envases
  • Clientes y efectos comerciales a cobrar
  • Hacienda Pública deudora
  • Bancos / Caja
  • Inversiones financieras temporales
Pasivo Corriente
  • Proveedores y efectos comerciales a pagar
  • Proveedores de inmovilizado (corto plazo)
  • Acreedores por servicios
  • Remuneraciones pendientes (salarios)
  • Organismos de la Seguridad Social acreedores
  • Hacienda Pública acreedora
  • Deudas a corto plazo con entidades de crédito

Ratios Financieros

Ratio de solvenciaRatio de tesoreríaRatio de disponibilidad
Activo corriente / Pasivo corriente = 1,5 – 2(Realizable + Disponible) / Pasivo corriente = 1,5 – 2Disponible / Pasivo corriente = 0,6 – 1

Conceptos Financieros Esenciales

¿Qué son las reservas de una sociedad?

Beneficios que se retienen en la sociedad y no se reparten por:

  • Reservas voluntarias: Decisión de los socios en Junta.
  • Reservas legales: Por obligación legal.
  • Reservas estatutarias: Por mandato de los Estatutos.

Instrumentos de Financiación

  • Acciones/Participaciones: Representan la propiedad de una empresa y otorgan derechos sobre ganancias y activos.
  • Leasing: Alquiler de activos con opción de compra al finalizar el contrato pagando el valor residual.
  • Factoring: Cesión o venta de facturas a una entidad financiera para obtener liquidez inmediata.
  • Renting: Alquiler de bienes sin opción de compra, incluyendo mantenimiento y servicios asociados.
  • Crowdfunding: Obtención de fondos mediante donaciones o pequeñas recompensas online.
  • Crowdlending: Plataformas que conectan inversores con empresas que necesitan préstamos.
  • Business Angels: Inversores particulares que aportan capital y conocimientos a proyectos emergentes.

Comparativas y Diferencias Clave

  • Reservas vs. Amortizaciones: Las amortizaciones reducen la base imponible (ahorro fiscal), mientras que las reservas son beneficios no repartidos.
  • Leasing vs. Renting: El leasing incluye opción de compra; el renting incluye mantenimiento integral.
  • Crowdfunding vs. Business Angels: El primero es masivo y sin retorno de capital; el segundo es individual y busca participación accionaria.
  • Crédito vs. Préstamo: En el crédito solo pagas por lo que usas; en el préstamo recibes el total y pagas intereses por el capital prestado.

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