09 Ene
3 .- IMPUESTOS Óptimos
IMPUESTOS DISTORSIONADORES
Una distorsión Es una desviación de la asignación de recursos económicos del estado en que Cada agente maximiza su propia utilidad. Un impuesto proporcional sobre los Ingresos salariales, por ejemplo, es distorsionador, mientras que un impuesto De suma fija no. En un equilibrio competitivo, un impuesto proporcional a la Renta salarial desanima a trabajar.
Impuestos distorsivos son los impuestos que afectan a los precios de
Los artículos en un mercado.
Por ejemplo, un impuesto sobre la carne podría
Convencer a la gente para cambiar al pollo como sustituto. Impuesto a la renta
Son distorsionantes, ya que aumentan el costo de contratar a un empleado, pero
No afectan a otros costes; de producción, tales como equipos.Un arancel es
También un impuesto distorsionador ya que hace que los productos importados
Cuesten más, para que los consumidores tienen un incentivo para la compra de
Productos nacionales.
Negocios
Impuestos Distorsivos pueden afectar a la estructura de un negocio. Una empresa privada tiene Que pagar impuestos sobre la nómina para cada empleado que contrata. El Gobierno necesita una menor productividad de cada trabajador que contrata a causa De este efecto fiscal, por lo que una agencia de gobierno puede contratar a más Trabajadores en un determinado nivel de producción de una empresa privada Pueda.
Efectos no intencionales
Un impuesto Distorsionador puede tener consecuencias no deseadas. Si una compañíaaérea tiene que pagar un impuesto Adicional debido a los ruidos fuertes que los avioneshacen y los ingresos fiscales van a compensar a las personas que Viven cerca delaeropuerto.
Ineficiencia
Un impuesto Distorsionador crea ineficiencias del mercado. El impuesto hace que losproductos cuestan más de Io que Normalmente costarían pero no mejora la calidad delproducto; Esto distorsiona el equilibrio entre la oferta y la Demanda, creando una pérdidade Eficiencia. Menos compradores estarán dispuestos a pagar el precio de mercado Parael producto, más el impuesto.
IMPUESTOS PROGRESIVOS O REDISTRIBUTIVOS Óptimos
Impuestos Progresivo
Un impuesto progresivo es aquel impuesto por el cual la tasa impositiva aumenta amedida que aumenta la base imponible, Persiguiendo un efecto redistributivo de losingresos o gastos.
La Teoría dela imposición óptima es el Estudio y la implementación de como diseñar unsistema impositivo para reducir al mínimo la distorsión y la Ineficiencia sujeto a aumentarlos Ingresos gubernamentales a través de impuestos distorsivos en el mercado.
Objetivo del impuesto Progresivo
El impuesto Progresivo intenta reducir la incidencia de los impuestos que deben pagarlas personas con menor capacidad Adquisitiva.El impuesto progresivo se aplica con frecuencia a los impuestos Sobre la renta personal, donde las personas con mayores ingresos pagan un mayor Porcentaje de esos ingresos en impuestos que las personas que cuentan con Menores ingresos.
Impuesto progresivo vs. Impuesto Proporcional
Un impuesto Proporcional es el tipo de impuesto contrario al impuesto progresivo. La tasaimpositiva en un impuesto proporcional Es siempre igual, no varía en función de que la base imponible que se debe Tributar aumente o disminuya. Por lo tanto no hace distinciónentre personas con mayores o menores Beneficios.
TIPOS DE IMPUESTOS PROGRESIVOS
De modo General, un impuesto progresivo aumenta al incrementar la base imponible, pero Dentro de él podemos distinguir diferentes casos:
Progresividad limitada o digresiva:
el
Tipo impositivo crece al aumentar la base del impuesto, pero su crecimiento es
Cada vez menor.
Progresividad ilimitada o absoluta:
el
Crecimiento del tipo impositivo no está sujeto a ninguna limitación máxima.
Progresividad continua:
cada fracción
De renta se liquida a un tipo impositivo distinto, por pequeña que sea la
Diferencia entre las rentas.
Progresividad por escalones:
el
Conjunto de valores que puede tomar la base impositiva se divide en una serie
De intervalos a cada uno de los cuales les corresponde un tipo impositivo
Diferente. Esta progresividad es proporcional dentro de los valores de cada intervalo.
Críticas al impuesto progresivo
Sobre Ia Progresividad de los impuestos existen diferentes críticas:
Puede implicar Discriminaciones dependiendo cual sea la unidad- contribuyente sobre la que se Aplica el impuesto, suele gravar más a unidad familiar que a una unidad Individual. La progresividad implica un grado de arbitrariedad en su fijación y Modificación. Puede producir efectos desmotivadores sobre los incentivos al Trabajo, ya que puede desembocar en el pago de un impuesto más elevado.
EJEMPLO DE UN IMPUESTO PROGRESIVO, EL CASO DEL IRPF
El
Ejemplo más claro de impuesto progresivo en España es el Impuesto sobre las
Rentas de las Personas Físicas (IRPF), donde cada individuo debe pagar un mayor
Tipo porcentual cuantos mayores sean sus ingresos. En el IRPF, se dispone de
Una escala de tramos para la que se aplican distintos tipos crecientes al
Importe de la base imponible. Por ejemplo un ciudadano con na base imponible de
20.000 soles pagara un 20% de gravamen sobre los primeros 12.450 soles y un 25%
Sobre los 7.550 soles restantes.
4.- INCIDENCIA DE LOS IMPUESTOS EN LOS MERCADOS
INCIDENCIA EN LOS MERCADOS COMPETITIVOS
La temática nos Deriva a la conceptualización de la equivalencia tributaria; que se produce Cuando de la comparación de dos o más medidas fiscales, el Fisco obtiene la misma Recaudación y se logra igual impacto económico. Este concepto, como se verá Simplificará el análisis de la incidencia de los impuestos en los mercados.
Los mercados no Son totalmente competitivos y el efecto de los impuestos puede ser muy Diferente.
En ausencia de impuestos, un Monopolista elige el nivel de producción en el que el coste de un aumento de Producción es exactamente igual al ingreso adicional por ventas. Es decir, para Maximizar beneficios, un monopolista fija un volumen de producción en el que el Coste marginal es igual al ingreso marginal. En las siguientes gráficas se Muestra el equilibrio del mercado en monopolio sin impuestos.
(1)y (2)
La introducción de un impuesto, puede Considerarse simplemente como un aumento del coste de producción, lo que se Traduce en un desplazamiento ascendente dela curva de coste marginal. Esto Supone una disminución de la producción y un aumento del precio del producto.
El efecto de la Introducción de un impuesto en el monopolio, en el caso de que la demanda sea Lineal, se traduciría en un aumento del precio que pagan los consumidores, y Productores y consumidores soportarían por igual la carga del impuesto:
(3)
Si la demanda Sería no lineal y de elasticidad constante, el precio sube en una cuantía Superior a Ia del impuesto:
La Elasticidad-precio de la demanda indica cuánto varía la cantidad demandada de Un bien cuando varia su precio. Es la variación porcentual de la cantidad Demandada dividida por la variación porcentual del precio
(4)
La relación Entre la variación del precio y e! Impuesto es diferente que en los mercado Perfectamente competitivos, ya que en este, el precio subía normalmente en un Porcentaje menor que el impuesto y la magnitud de la subida dependía de la Elasticidad de la oferta y la demanda.
INCIDENCIA EN MERCADOS COMPETITIVOS, IMPUESTOS SOBRE LOS CONSUMIDORES
Primero veamos La influencia de un impuesto sobre un bien en la demanda o el equilibro del Mercado en competencia perfecta con impuesto sobre los consumidores.
Los Consumidores deben pagar un impuesto t por cada unidad consumida.
– Se fijan en El precio total que van a pagar (lo que recibe el vendedor más e impuesto)
– Los Consumidores valoran el bien igual,
Pero ahora el productor recibe menos del gasto Total (el consumidor paga al productor y al Estado el impuesto).
– La curva de Demanda que percibirán los productores será menor (más a Ia izquierda)
Los resultados De la imposición del impuesto son los siguientes:
·Incremento del precio total que paga el Comprador.
·Disminución del precio que recibe el productor.
·Menor cantidad intercambiada del bien.
(5)
INCIDENCIA EN SITUACIONES DE MONOPOLIO Y COMPETENCIA
COMPETENCIA PERFECTA se comprende la Existencia de un gran número de oferentes y demandantes (un número que se puede Considerar infinito) en el cual ninguno ejerce un poder o control sobre el Precio del producto. Tampoco existen barreras de entrada a los nuevos oferentes Del mismo producto, de forma que ningún oferente o demandante tiene control Sobre el mercado. La cantidad que cada productor aporta al mercado es muy Pequeña, tal como la cantidad que adquieren los demandantes.
MONOPOLIO
El monopolista se asegura de
La existencia de una curva de demanda de pendiente negativa. Este factor es
Clave para ejercer control sobre el precio del bien, al controlar la cantidad
Del producto que ofrecerá al mercado. Así es como el monopolista se convierte
En un “formador de precios”. El monopolista no tiene competencia, puesto que
Existen barreras de entrada para otros productores.. Por ejemplo, en muchos
Países, y durante años, existíó un solo proveedor de energía eléctrica, de agua
O telefonía.
(6)
Deja un comentario