25 Ene
Fundamentos de la Auditoría Administrativa
Planificación en la Auditoría Administrativa (AA)
La planificación es la primera fase del proceso de la Auditoría Administrativa (AA). De su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos. Debe ser cuidadosa, creativa, positiva e imaginativa. Comienza con la obtención de la información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la determinación de las tareas.
Metodología de la Auditoría Administrativa
La metodología de la auditoría administrativa se compone de las siguientes etapas:
- Estudios preliminares.
- Planeación del trabajo.
- Investigación, análisis y evaluación de la información.
- Elaboración del informe.
- Implementación de recomendaciones.
Definición de Control Interno
El Control Interno es un proceso efectuado por el Órgano de Gobierno y el personal de una organización, con el objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos, así como para prevenir los fraudes.
Fases de la Auditoría
- Planificación.
- Ejecución.
- Comunicación de resultados.
Los Papeles de Trabajo y su Documentación
Definición de Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo son todos aquellos documentos que sustentan la evidencia recopilada por los profesionales auditores durante el proceso de una auditoría, y que sirven para respaldar el informe y el juicio técnico sobre lo que se está examinando.
Objetivos Fundamentales de las Hojas de Trabajo (HT)
Las HT proporcionan un registro sistemático y detallado de las labores llevadas a cabo por los profesionales del área en los exámenes de auditoría que se practican. Sus objetivos principales son:
- Registrar las labores llevadas a cabo en una auditoría.
- Determinar que el examen se efectuó de acuerdo con las NAGAS (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas).
- Servir como fuente de información para futuros exámenes.
- Mejorar la calidad de los exámenes.
- Facilitar la revisión y supervisión.
- Respaldar el informe de auditoría en los procesos judiciales.
Contenido Típico de los Papeles de Trabajo
El contenido de las hojas de trabajo incluye:
- Programas de auditoría.
- Cuestionarios elaborados (tanto de control interno como aquellos preparados para obtener información).
- Copias de la escritura de formación de la sociedad.
- Estatuto orgánico de la empresa.
- Organigrama de la entidad.
- Copias de procedimientos de interés para la auditoría.
- Estados Contables y Estados Presupuestarios.
- Análisis de saldos.
Aplicación Práctica: Caso de Estudio Universitario
Datos Generales del Trabajo de Auditoría
- Responsable de la Auditoría: Asesores & Auditores SAC
- Empresa/Entidad Auditada: Universidad Católica Sedes Sapientiae
- Periodo: Al 22/05/2018
- Nombre del Papel de Trabajo (WP): Curso de Auditoría Administrativa
Objetivo e Hipótesis del Papel de Trabajo
El objetivo de este papel de trabajo es planificar el desarrollo del trabajo a auditar y generar informes que evidencien la realización de dicho trabajo, lo cual facilita la revisión y supervisión del mismo.
Hipótesis: Con este papel de trabajo, se busca determinar la causa por la cual 11 alumnos no asistieron al curso de Auditoría Administrativa. Por ello, se ha planteado el siguiente desarrollo de la hipótesis:
Clasificación de la Documentación
Tipo de Cédula
La cédula a emplear, según el caso a trabajar, es la cédula analítica, ya que en ella se revisará y detallará la información obtenida.
Tipos de Archivo de Papeles de Trabajo
El tipo de papel de trabajo seleccionado es el Archivo Corriente (documentación de un mismo periodo), debido a que se aplica la planeación y supervisión del trabajo a realizar, marcando el periodo vigente (semestre 2018-I), donde 11 alumnos no asistieron a clases.
Otros tipos de archivos mencionados son:
- Archivo Permanente: Documentación que se mantiene a lo largo del tiempo.
- Archivo Administrativo: Documentación de gestión (cartas, cronogramas, presupuestos, costos).
Técnicas de Auditoría Aplicadas
Para este trabajo se utilizaron las siguientes técnicas:
-
Técnica Ocular:
- Subtécnica de Observación: Se observó el registro total de alumnos matriculados y el registro de alumnos que no asistieron.
- Subtécnica Comparativa: Se aplicó una comparación entre la información antes mencionada.
-
Técnica Documental:
- Subtécnica de Rastreo: Se rastreó la información referente a la asistencia del alumno desde la matrícula, revisando constantemente su asistencia diaria hasta el final del curso.
Marcas de Auditoría (Símbolos y Claves)
Las marcas ayudan a identificar y explicar los procedimientos de auditoría realizados; también se les conoce como símbolos, claves o tildes. Las marcas utilizadas para este trabajo son:
- Suma conforme.
- Cálculo verificado conforme.
- Rastreo selectivo.
- Verificado y revisado con documentación.
- Verificado físicamente.
- Porcentaje observado.
Conclusiones y Propuestas de Mejora
Con este trabajo de auditoría, se concluye que el principal problema que afecta a los alumnos que no asisten al curso es la problemática del transporte, generada por el excesivo congestionamiento vehicular y las grandes distancias entre los centros laborales y el centro de estudios. En muchos casos, los alumnos se desplazan desde el Cono Sur, Cono Este y la zona del Callao hacia el Cono Norte.
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