Unidad Didáctica 1: Fundamentos de la Empresa

1. Definición del Concepto Empresa

Una empresa es una unidad económica de producción que organiza y combina los diferentes factores productivos (recursos, capital y trabajo) para generar bienes y servicios destinados a los consumidores. Toda esta estructura debe estar organizada y coordinada por la dirección, la cual opera siempre bajo condiciones de riesgo.

2. Tipos de Objetivos Empresariales

Los objetivos principales que persigue una empresa son:

1. El valor económico (generar riqueza).
2. Su rentabilidad (rendimiento del capital invertido).
3. Crecer en el mercado.
4. La responsabilidad social hacia la sociedad y el medio ambiente.

3. Diferencia entre Personalidad Física y Jurídica

La principal diferencia radica en su constitución: la persona física está formada por un único individuo, mientras que la persona jurídica puede estar formada por uno o más individuos.

• Persona Física: Es una persona real con identidad física, es decir, con un nombre y una fecha de nacimiento.
• Persona Jurídica: Es una entidad legal creada por la ley (que incluye a las empresas), la cual posee derechos y obligaciones, y es responsable de sus propias acciones.

4. Clasificación de las Empresas

Las empresas se clasifican principalmente en:

Empresas Individuales:

• Empresario individual.
• Comunidades de bienes.
• Sociedad civil.

Sociedades:

• Sociedad civil pública.
• Sociedades mercantiles:
  • Sociedad colectiva.
  • Sociedad comanditaria (simple o por acciones).
  • Sociedad de responsabilidad limitada.
  • Sociedad anónima.

Sociedades Mercantiles Especiales:

• Sociedad laboral.
• Sociedad cooperativa.

5. Características del Empresario Autónomo

Las características principales del empresario autónomo son:

1. Tienen responsabilidad ilimitada.
2. En caso de embargo por deudas, responden no solo con su capital, sino también con sus propiedades e inmuebles.
3. No tienen capital mínimo exigido.
4. La razón social recae sobre el titular (es una persona).
5. Solo está constituida por una persona.
6. Tributa a través del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Nota: El punto 5.A sobre «problema pareja graduada» no se ha desarrollado y se omite su corrección por falta de contenido específico.

Unidad Didáctica 4: El Sistema Tributario

1. Fraude Fiscal

El fraude fiscal consiste en la aplicación de métodos ilegales para conseguir un beneficio eludiendo el pago de impuestos.

2. Objetivos de la Agencia Tributaria

La Agencia Estatal de Administración Tributaria tiene como principal objetivo asegurarse de que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales, combatiendo, entre otras, el fraude fiscal.

3. Recaudación Estatal

El Estado recauda tributos para sufragar el gasto público.

4. Principio de Capacidad Económica en el Sistema Tributario

El sistema tributario se basa en el principio de capacidad económica, lo que implica que aquellos contribuyentes con mayor capacidad económica deben pagar una mayor cantidad de tributos.

5. Clasificación de Pagos (Tasa, Impuesto y Contribución Especial)

A continuación, se clasifica el tipo de tributo:

• Consumo de alcohol: Contribución especial (Impuesto).
• Consumo de agua caliente: Tasa.
• Alumbrado de la calle: Contribución especial.
• Entrada al teatro: Tasa.
• Iniciar una cantidad económica: Impuesto.
• Renovar DNI: Tasa.
• Matricularse en el conservatorio: Tasa.

6. Características de los Tributos

Las características fundamentales de los tributos son:

1. Carácter obligatorio.
2. Carácter monetario.
3. Carácter contributivo (en algunos casos, como tasas y contribuciones especiales).

Carácter Obligatorio de los Tributos

Un tributo es una obligación legalmente impuesta, es decir, un mandato formulado a través de una ley.

7. Clasificación de Impuestos por Ámbito y Tipo

• Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): Directo (Local).
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD): Indirecto (Comunidad Autónoma).
• Impuesto sobre Sociedades (IS): Directo (Estatal).
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Indirecto (Estatal).

8. Base Imponible vs. Hecho Imponible

No son lo mismo:

• El hecho imponible es la situación que genera la obligación tributaria (ejemplo: la obtención de renta por una persona).
• La base imponible del impuesto es la cuantía económica sobre la que se aplica el tipo impositivo (ejemplo: la cuantía de esa renta obtenida por el sujeto).

9. Sujeto Pasivo y Contribuyente

• El sujeto pasivo es la persona deudora de la obligación tributaria; es el individuo realmente obligado frente al Estado (Hacienda) a que la obligación se cumpla.
• El contribuyente, en cambio, es aquel que soporta la carga económica y paga efectivamente la deuda tributaria.

10. Extinción de la Deuda Tributaria (Caso Sr. Ruiz)

La deuda con Hacienda queda extinguida y se da de baja cuando el deudor es declarado insolvente.

11. Infracción Tributaria

Una infracción tributaria ocurre cuando no se cumplen las obligaciones fiscales establecidas.

12. Tipos de Infracciones Tributarias

1. Muy Graves: Debe existir un elemento fraudulento.
2. Graves: Son infracciones en las que se utilizan elementos fraudulentos, pero estos no llegan a producir el daño asociado o la cuantía defraudada es significativa.
3. Leves: Aparecen cuando no hay voluntariedad en el hecho o cuando no se defraudan cantidades significativas o son cantidades pequeñas.

Test de Autoevaluación UD 4

1. El sistema tributario español se rige por: C. Son correctas la respuesta A y B.
2. La afirmación de que todos los españoles son iguales a la hora de pagar los tributos se relaciona con: B. La igualdad.
3. Los tributos se dividen en: C. Tasas, Impuestos y Contribuciones Especiales. (Se asume que la opción C original incluía los tres elementos fundamentales).
4. Los tributos que se exigen por la prestación de un servicio de modo particular a un ciudadano se denominan: C. Tasas.
5. Todo tributo lo recauda: C. Depende del tributo.
6. Los tributos que gravan la riqueza de las personas (como el IRPF o el Impuesto sobre el Patrimonio) son los: (Corrección: Los impuestos directos gravan la riqueza o renta, no los indirectos). Se asume que la opción correcta debería ser Impuestos Directos, aunque la respuesta marcada sea C.
7. Los impuestos que repercuten en la riqueza de una persona grabando el consumo de bienes y servicios y las transmisiones de bienes se denominan: B. Impuestos indirectos.
8. La persona sobre la que recae el impuesto se denomina: C. Contribuyente.
9. El IVA: C. Es un impuesto directo. (Corrección: El IVA es un impuesto indirecto). Se mantiene la respuesta marcada C por fidelidad al texto original, aunque sea incorrecta conceptualmente.
10. El Impuesto sobre Sociedades grava: C. La renta de las sociedades.
11. El 4% de IVA que se aplica en algunos productos, respecto a los impuestos, es: C. El tipo impositivo.
12. La situación que forma parte del hecho imponible pero que por ley no tiene que tributar por el Impuesto se denomina: B. Exención.
13. La administración que recauda y se beneficia del impuesto es: B. Sujeto activo.
14. Quien no cumple con el pago de los impuestos incurre en: C. Delito fiscal (o Infracción Tributaria).
15. La deuda tributaria puede exigirse por: C. Las dos respuestas son correctas.
16. Cuando existe el evento fraudulento, las sanciones son: B. Muy graves.

Repetición de Conceptos Clave (Revisión)

Se repiten y corrigen definiciones clave:

Fraude Fiscal: Es la elusión de los pagos de impuestos mediante medios ilegales.

Objetivos Empresariales: La Agencia Estatal de Administración Tributaria y su principal objetivo es asegurarse de que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales, como evitar el fraude fiscal.

Recaudación Estatal: El Estado recauda tributos para sufragar el gasto público.

Principio de Capacidad Económica: Se encarga de que quienes tienen mayor capacidad económica paguen más tributos.

Clasificación de Pagos:

• Consumo de alcohol: Contribución especial (Impuesto).
• Consumo de agua caliente: Tasa.
• Alumbrado de la calle: Contribución especial.
• Entrada al teatro: Tasa.
• Iniciar una cantidad económica: Impuesto.
• Renovar DNI: Tasa.
• Matricularse en el conservatorio: Tasa.

Características de los Tributos: 1. Carácter obligatorio, 2. Carácter monetario, 3. Carácter contributivo.

Carácter Obligatorio Tributos: Un tributo es una obligación legalmente impuesta, o lo que es lo mismo, un mandato formulado a través de una ley.

Clasificación de Impuestos:

• Impuesto sobre Actividades Económicas: Directa (Local).
• Impuesto sobre Transmisiones y Documentados: Indirecta (Comunidad Autónoma).
• Impuesto sobre Sociedades: Directa (Estatal).
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Indirecta (Estatal).

Base Imponible vs. Hecho Imponible: El hecho imponible es la obtención de renta por una persona, pero la base imponible del impuesto es la cuantía de esa renta obtenida por el sujeto.

Sujeto Pasivo y Contribuyente: El sujeto pasivo es la persona deudora del pago de una obligación tributaria, es el individuo realmente obligado frente al Estado (Hacienda) de que la obligación se ha cumplido. El contribuyente, en cambio, es aquel quien realmente paga la deuda tributaria.

Extinción de Deuda (Sr. Ruiz): La deuda con Hacienda queda extinguida y se da de baja por haberse declarado insolvente.

Infracción Tributaria: Una infracción tributaria es cuando no se cumplen las obligaciones fiscales.

Tipos de Infracciones Tributarias:

1. Muy Graves: Debe existir elemento fraudulento.
2. Graves: Son infracciones en las que se utilizan elementos fraudulentos, pero no llegan a producir el daño asociado.
3. Leves: Aparecen cuando no hay voluntariedad en el hecho o no defraudan cantidades significativas.

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