Principios contables

Los principios contables son:

• Empresa en funcionamiento: se parte de la idea de que la empresa continuará su actividad indefinidamente; es decir, sus elementos patrimoniales no se valoran con la intención de liquidarlos o venderlos.
• Uniformidad: los criterios de valoración no variarán de un ejercicio a otro.
• Prudencia: se contabilizarán solo los beneficios obtenidos hasta la fecha de cierre del ejercicio. Sin embargo, se contabilizarán todos los riesgos de los que se tenga noticia.
• Devengo: se deben imputar a un ejercicio todos los gastos e ingresos que le afecten, con independencia del momento en que se paguen o cobren.
• No compensación: no se pueden compensar las partidas de activo con las de pasivo, ni las de ingresos con las de gastos. Cada elemento debe valorarse de manera independiente.
• Importancia relativa: se permite no aplicar algún criterio contable en la valoración de un hecho cuando produzca un efecto poco significativo.

Facturación

a) Diferencia entre factura completa y factura simplificada

La diferencia entre una factura completa y una factura simplificada radica en la cantidad de información que contienen. La factura completa detalla todos los datos de la operación, incluyendo la información del emisor y del cliente, así como el desglose del IVA. En cambio, la factura simplificada contiene menos información y puede utilizarse solo hasta ciertos importes permitidos por la normativa.

Debes conservar las facturas durante 5 años. Si no conservas las facturas durante el tiempo requerido, te arriesgas a sanciones o inspecciones de la Agencia Tributaria.

b) ¿Qué es una factura rectificativa?

Una factura rectificativa es el documento que se emite para corregir errores en una factura anterior (por ejemplo, errores en importe, IVA, concepto o datos del cliente).

c) ¿Qué plazo tengo para enviar o dar la factura?

• 1) Factura a particular: en el momento de la compra.
• 2) Factura a empresa: antes del día 16 del mes siguiente.

Ejercicio 7: Madera Zalacta S.L.

Contexto: Madera Zalacta S.L., dedicada a la compraventa de muebles y a impartir formaciones de carpintería, nos indica los siguientes datos:

ACTIVO — PASIVO + PATRIMONIO NETO

Activo no corriente / Patrimonio neto:
– Maquinaria: 15.000 € — Capital social: 12.000 €
– Equipos informáticos: 3.500 € — Reservas: 7.200 €
Pasivo no corriente:
– Préstamo a largo plazo: 15.000 €

Activo corriente / Pasivo corriente:
– Bancos: 6.000 € — Proveedores: 1.500 €
– Existencias: 8.000 €
– Clientes: 2.000 €
– Anticipos a proveedores: 1.200 €

Total activo: 35.700 € — Total pasivo + patrimonio neto: 35.700 €

Además, se facilita una tabla de balance detallada (datos adicionales):

Ejercicio 5: IVA

Responde a las siguientes cuestiones:

a) Indica las tres operaciones que grava el IVA

• Entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales.
• Adquisiciones comunitarias de bienes.
• Importaciones de bienes.

b) ¿Qué es una operación no sujeta? ¿Y una exenta? Pon un ejemplo de cada.

Una operación no sujeta es una operación que no tiene hecho imponible; es decir, no entra dentro del ámbito de aplicación del impuesto. Una operación exenta es una operación en la que existe hecho imponible, pero la normativa determina que no se aplica gravamen alguno.

Ejemplos:

• No sujeta:
  • Transmisión de un conjunto de elementos de patrimonio empresarial.
  • Entregas de muestras sin valor comercial y demostraciones.
  • Operaciones realizadas por la administración pública en los supuestos establecidos legalmente.
• Exenta:
  • Asistencia médica y servicios sanitarios (cuando la normativa los declara exentos).

Impuestos: IRPF y Impuesto sobre Sociedades

IRPF: grava la renta de las personas físicas. Es un impuesto directo porque grava directamente los ingresos de las personas.

Contribuyentes

• En IRPF tributan las personas físicas que realizan actividades económicas (autónomos, empresarios individuales, etc.).
• En el Impuesto sobre Sociedades tributan las personas jurídicas (S.L., S.A., etc.).

Estimación objetiva (IRPF)

Método para calcular el rendimiento de un autónomo mediante módulos o parámetros fijos (metros del local, número de empleados, etc.), sin tener en cuenta los ingresos reales.

Tipos impositivos

• Impuesto sobre Sociedades: tipo fijo general del 25%.
• IRPF: tipo progresivo, que aumenta según la renta (aproximadamente del 19% al 47%, según tramos y comunidad autónoma).

Tablas y ejercicios de amortización / préstamos

A continuación se incluyen tablas y cálculos relacionados con cuotas y amortizaciones (datos originales preservados):

Préstamo: 20.000 € a devolver en 5 años → 3% semestral compuesto. Fórmula usada (conversión de tasa): i_nominal anual a partir de im (interés por periodo) y m (nº periodos): i = (1 + im)^m – 1. Ejemplo: i = (1 + 0,005)^2 – 1 = 0,0609. Cálculo de la cuota (anual o según convención): 20.000 / [1 – (1 + 0,0609)^-5] / 0,0609 (expresión original conservada).

Ejemplo adicional de cálculo de cuota:

15.000 € —> cuotas anuales durante 5 años, interés compuesto mensual 1% (supuesto). Conversión de la tasa: i = (1 + in)^n – 1. Si in = 0,01 mes y n = 12 (12 meses al año), i = (1 + 0,01)^12 – 1 = 0,1268.

Fórmula de anualidad (para cuota constante a): a = VA * [i / (1 – (1 + i)^-n)]. Aplicando los valores: a = 15.000 * [0,1268 / (1 – (1 + 0,1268)^-5)] = 4.230,89 (resultado mostrado).

Nota: Se han conservado los datos y las expresiones originales de los ejercicios; las fórmulas y resultados se han redactado de forma más clara para su correcta interpretación.

Etiquetas: estimación objetiva, factura, factura rectificativa, factura simplificada, Impuesto sobre Sociedades, IRPF, IVA, principios contables