Cálculo de Costos y Fórmulas Fundamentales

Pasos para el Cálculo de Costos

1. CFR (Costo Fijo Real o Referencia).
2. CAn (Costo Absorbido Neto) = ARn / AN → CAn-1 = ARn-1 / AN.
3. IRCF (Índice de Reparto de Costos Fijos) = % Sub o Sobre X CFRn.
4. CFI (Costo Fijo Imputado) = CFRn ± IRCF.
5. CVN (Costo Variable Neto) = DC × ARn × (1 + Subida de Precio).

Estructura de la Sección de Costos

Sección AL XX:

• Izquierda (CF – Costos Fijos): Pasos 1, 3, 4 / CN AR Coste CN.
• Derecha (CV – Costos Variables): Pasos 5, 4, Suma entre AR.

Fórmulas Clave de Costos

• DC (Costo Directo) = CV / AR
• CC (Costo Completo) = (CV / AR) + (CFR / AR) = DC + (CFR / AR)
• CN (Costo Neto) = (CV / AR) + (CFI / AR) = DC + (CFI / AR)
• CFI (Costo Fijo Imputado) = CA × CFR
• CFI (Costo Fijo Imputado) = CFR + IRCF
• CA (Coeficiente de Absorción) = AR / AN

Definiciones de Existencias y Partes Interesadas

Existencias

• MP (Materias Primas): Cantidad (Q Uds.) × Precio de Compra (P).
• PT (Productos Terminados): Cantidad (Q Unidades) × Coste de Producción (P).

Partes Interesadas y Plazos

• Cliente: Cantidad (Q Venta EUR) × Plazo de Cobro (P) = Cliente / Venta.
• Proveedor: Cantidad (Q Compras EUR) × Plazo de Pago (P) = Proveedor / Compras.

Control de Desviaciones y Presupuesto de Taller

Variables de Control

• ET (Estándar de Tiempo): CV (Costo Variable) CF (Costo Fijo) (UO / UP).
• EE (Estándar de Eficiencia): CF (Presupuesto / UO).
• QS (Cantidad Estándar): Producción Real × ET.
• PR (Precio Real): Coste Real / QR (Cantidad Real).

Cálculo de Desviaciones

• DP (Desviación en Precio/Volumen): (EE Parte Variable × AR – CV) + (Presupuesto CF – CF).
• DA (Desviación en Actividad): (EE Parte Fija × AR) – Presupuesto CF.
• DE TALLER (Desviación Total de Taller): DP + DA.

Mecanismos de Control Empresarial: Clasificación y Ejemplos

Los mecanismos de control se clasifican según su momento de aplicación (Preventivo, Concurrente, Reactivo) y su enfoque (Acciones o Resultados).

• Control Preventivo (Acciones y Resultados)

  Diseñado para anticipar y evitar problemas antes de que ocurran.

  • Presupuesto anual por unidad de negocio: Preventivo – Resultados. Define de antemano los objetivos económico-financieros.
  • Código ético corporativo: Preventivo – Acciones. Marca las pautas de comportamiento antes de actuar.
  • Procedimiento de aprobación de inversiones: Preventivo – Acciones. Obliga a revisar y autorizar decisiones antes de ejecutarlas.
  • Estándares de estilo para la comunicación: Preventivo – Acciones. Establece estándares de actuación y comunicación previa.
  • Política de compras sostenibles: Preventivo – Acciones. Define criterios de actuación antes de adquirir bienes.
  • Protocolo para gestión de crisis reputacional: Preventivo – Acciones. Diseñado para guiar las acciones si sucede una emergencia.
  • Simulacro o prueba piloto: Preventivo – Resultados. Comprueba los resultados posibles antes del lanzamiento definitivo.
  • Política de autorización de viajes: Preventivo – Acciones. Exige aprobación antes de realizar la acción del viaje.
  • Lista de verificación (Checklist) de seguridad: Preventivo – Acciones. Asegura que se cumplan las condiciones antes de comenzar la actividad.
  • Revisión de coherencia con valores: Preventivo – Acciones. Evalúa si la decisión es coherente antes de establecer alianzas.
  • Informe de riesgos previo: Preventivo – Resultados. Identifica riesgos anticipando posibles efectos antes de ejecutar.

• Control Concurrente (Acciones y Resultados)

  Controla cómo se realizan las tareas o se miden los resultados en tiempo real.

  • Supervisión directa del personal: Concurrente – Acciones. Controla cómo se realizan las tareas en tiempo real.
  • Controles de calidad en tiempo real: Concurrente – Resultados. Mide la calidad del producto al instante durante la producción.
  • Reuniones intermedias de seguimiento: Concurrente – Acciones/Resultados. Evalúan el progreso mientras se desarrolla el proyecto.
  • Supervisión de redes sociales: Concurrente – Acciones/Resultados. Controla la actuación digital y las reacciones a medida que ocurren.
  • Cliente misterioso: Concurrente – Acciones/Resultados. Evalúa la experiencia de servicio y la actuación en el momento mismo.
  • Indicadores de matriculación en tiempo real: Concurrente – Resultados. Permite seguir el desempeño durante el proceso de matrícula.

• Control Reactivo (Resultados)

  Compara los resultados logrados con los planificados para corregir desviaciones futuras.

  • Evaluación de desviaciones presupuestarias: Reactivo – Resultados. Compara los objetivos logrados con los planificados para corregir desviaciones.
  • Indicadores de impacto de marketing: Reactivo – Resultados. Miden la efectividad de las campañas una vez finalizadas.
  • Evaluación de productividad a fin de ejercicio: Reactivo – Resultados. Mide lo conseguido después de finalizar el periodo de trabajo.

Objetivos Estratégicos e Indicadores Clave de Rendimiento (KPIs)

1. Duplicar las Ventas en el Sur de Europa

• Resultado (KPI Principal)

  Tasa de variación interanual de la facturación en el Sur de Europa (excluida España):

  [(Facturación acumulada actual en el Sur de Europa – Facturación acumulada en el Sur de Europa del ejercicio anterior) / Facturación acumulada en el Sur de Europa del ejercicio anterior] × 100

• Indicadores Positivos (Impulsores)

  Número acumulado de representantes comerciales contratados para el Sur de Europa (excluida España).

• Indicadores Negativos (Riesgos)

  No especificado.

• Indicadores de Alerta (Advertencia Temprana)

  Volumen de facturación esperado a partir de los pedidos en cartera en el Sur de Europa (excluida España).

2. Aumentar la Facturación Online

• Resultado (KPI Principal)

  Porcentaje de pedidos online sobre pedidos totales:

  (Pedidos Online / Pedidos Totales) × 100

• Indicadores Positivos (Impulsores)

  Mejoras en la Plataforma: Índice de satisfacción de los clientes con la plataforma online (puntuación de 0 a 10). Se obtendrá a partir de encuestas breves tras la compra.

• Indicadores de Alerta (Advertencia Temprana)

  Porcentaje de carritos abandonados:

  (Nº acumulado de carritos abandonados / Nº acumulado de carritos iniciados) × 100.

3. Incrementar la Capacidad de Procesamiento de Datos del Proceso Productivo

• Resultado (KPI Principal)

  Porcentaje de variables clave del proceso productivo monitorizadas automáticamente:

  (Nº de variables clave con registro automático / Nº total de variables clave definidas) × 100.

• Indicadores Positivos (Impulsores)

  Porcentaje de sensores instalados:

  (Nº acumulado de sensores instalados en la maquinaria / Nº total de sensores que podrían instalarse) × 100.

• Indicadores de Alerta (Advertencia Temprana)

  Porcentaje de datos capturados que no se procesan o analizan:

  (Volumen de datos no analizados / Volumen total de datos capturados) × 100.

4. Mejorar la Notoriedad en Redes Sociales mediante Mayor Frecuencia de Publicación

• Resultado (KPI Principal)

  Número de seguidores en redes sociales.

• Indicadores Positivos (Impulsores)

  Número acumulado de publicaciones realizadas en redes sociales.

• Indicadores de Alerta (Advertencia Temprana)

  Porcentaje de seguidores inactivos o falsos:

  (Nº estimado de seguidores inactivos o no auténticos / Nº total de seguidores) × 100.

5. Conseguir que la Brecha Salarial de Género sea Nula

• Resultado (KPI Principal)

  Brecha salarial de género:

  [(Retribución media anual de los hombres – Retribución media anual de las mujeres) / Retribución media anual de los hombres] × 100.

• Indicadores Positivos (Impulsores)

  Proporción de mujeres por categoría profesional.

6. Incrementar la Rentabilidad sobre Ventas en un 8%

• Resultado (KPI Principal)

  Rentabilidad sobre ventas:

  (BAII acumulado / Facturación acumulada) × 100.

• Indicadores Positivos (Impulsores)

  Coste de materiales sobre ventas:

  (Consumo acumulado de materiales / Facturación acumulada) × 100.

• Indicadores Negativos (Riesgos)

  Porcentaje que supone el volumen de material rechazado (medido en Kg) sobre la cantidad total de material adquirido.

7. Reducir las Emisiones de CO2 en un 25%

• Resultado (KPI Principal)

  Variación interanual de emisiones de CO2:

  [(Emisiones acumuladas CO2 año N – Emisiones acumuladas CO2 año N-1) / Emisiones acumuladas CO2 año N-1] × 100.

• Indicadores Positivos (Impulsores)

  Sustitución de diésel por híbrido: Número de vehículos híbridos.

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