19 Mar
Tema 11: La cuentas públicas y la política fiscal.
1. LA ESTRUCTURA DEL SECTOR PUBLICO
Componentes del sector público
1. Administraciones públicas: *Administración central (formada por el estado y los organismos autónomos)
* Administración territorial ( constituidas por las comunidades autónomas y las corporaciones
locales).
*Seguridad social:
Las administraciones publicas se financian principalmente a través de los impuestos (son pagos que se exigen por ley, sin que el contribuyente reciba un beneficio a cambio, ya que la finalidad es financiar los gastos públicos). La seguridad social se financia con las cotizaciones sociales que aportan trabajadores y empresas).
2. Las empresas públicas, se centra es conseguir los objetivos fundamentales de la economía
3. Las instituciones de la uníón europea. Afectan a España tanto en el terreno de las regulaciones como en
el de la financiación.
La descentralización de la administración
Uno de los grandes cambios organizativos recientes en el sector público español es la descentralización y traspaso de competencias hacia las administraciones territoriales. Esto conlleva al protagonismo de las comunidades autónomas, tanto en la gestión del gasto púbico como en la administración de los impuestos, manteniéndose la importancia
relativa de las administraciones locales.
Las administraciones autonómicas y locales son responsables principalmente de la vivienda y los servicios
comunitarios, educación, sanidad… El estado se encarga de la defensa nacional, de las grandes infraestructuras y de las relaciones exteriores, mientras que las prestaciones sociales son gestionadas mayoritariamente por los
organismos de la seguridad social.
2. LOS PRESUPUESTOS Públicos
Las administraciones públicas determinan anualmente cuanta gastaran el año siguiente. Calculan los recursos
económicos que precisan para financiar los bienes y servicios que necesitan los ciudadanos. Estos cálculos sobre
ingresos y gastos constituyen el presupuesto público: el gobierno elabora anualmente los presupuestos públicos
generales del estado y las comunidades autónomas proponen los presupuestos autonómicos y municipales.
El equilibrio presupuestario
Los presupuestos están equilibrados cuando los ingresos son iguales a los gastos. Cuando los ingresos no son
suficientes para cubrir los gastos, se produce déficit publico (los gastos públicos superan los ingresos en un periodo
determinado). Existe súperávit en caso contrario.
El déficit es cíclico cuando la economía está en recesión. Este por tanto es un déficit temporal y se produce como
consecuencia de la caída de la actividad económica, que hace que disminuya la recaudación de impuestos y
aumenten los gastos por prestaciones por desempleo. Si el déficit se mantiene año tras año se produce un déficit
estructural.
Los préstamos que recibe el estado se llaman deuda pública (saldo que debe el estado por déficit público).
3. EL GASTO PÚBLICO
El conjunto de todos los gastos realizados por las administraciones públicas se denomina gasto público.
¿Para qué se gasta?
35% se dedica a protección social (pago de pensiones, subsidios…)
14% es gasto sanitario
12% se destina a servicios generales
12% los asuntos económicos y de inversión
11% gasto educativo
5% orden público (jardines, parques…)
4% son gastos culturales y recreativos
3% viviendas y servicios comunitarios
2% gastos de defensa
2% programas de protección del medioambiente.
¿Cómo se gasta?
Se gastan en función de criterios económicos:
· Gastos corrientes o de consumo (pagos a funcionarios, compra de bienes…)
·Gastos de capital o de inversión, dirigidos a mantener y mejorar las infraestructuras.
·Gastos de transferencia, transferencias del estado a las empresas y familias.
Gastos reales y de transferencia
· Los gastos reales son la suma de los gastos corrientes más los de inversión. El estado paga por el servicio que se
ofrece a los ciudadanos.
·Los gastos de transferencia solo redistribuyen el dinero (prestaciones, subvenciones), el estado los realiza sin recibir
nada a cambio.
4. LOS INGRESOS Públicos
El sector público necesita recursos suficientes para poder financiar los gastos públicos. Estos recursos constituyen los ingresos públicos y se obtienen mediante las cotizaciones sociales, los tributos y otras fuentes de ingresos.
Los ingresos públicos están compuestos por:
Cotizaciones sociales:
Son los pagos que se hacen a la seguridad social y por los que se adquiere un derecho a percibir determinadas
prestaciones. Las cotizaciones se calculan tomando como base el salario de los trabajadores, y las pagas tanto las empresas como los trabajadores.
Tributos
Los impuestos
Son pagos que se exigen por ley, sin que el contribuyente reciba un beneficio específico a
cambio. Representan más de la mitad de los ingresos públicos.
·Impuestos directos: gravan la renta o riqueza de las personas y empresas en función de sus circunstancias
económicas y familiares. Ej: IRPF, impuesto sobre sociedades e impuesto sobre patrimonio.
·Impuestos indirectos: gravan hechos concretos, independientemente de la identidad y de las circunstancias
de las personas que los realiza. Principalmente es el impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Tasas: son tributos por el uso de un bien o servicio ofrecido por la administración, ej: la tasa por la recogida
de la basura.
Contribuciones especiales: son tributos que pagan quienes se benefician de una obra o servicio público.
Otros ingresos:
Transferencias de capital (subvenciones que recibe España del resto del mundo. Ej: del fondo europeo), ingresos
patrimoniales y las operaciones de capital.
¿Quién paga y como se pagan los impuestos?
Los impuestos son pagos que los ciudadanos están obligados a hacer por ley para que el estado y el resto de
administraciones públicas dispongan de los recursos suficientes con los que financiar el gasto público.
La capacidad económica y sus manifestaciones
La capacidad económica de una persona se manifiesta a través de sus ingresos (renta), a través de su riqueza
(patrimonio) y a través de sus gastos (consumo).
Solidaridad e igualdad
El sistema tributario español está inspirado en el principio de progresividad, es decir, se grava con más impuestos a
los que tienen más y menos a los que tienen menos.
5. LOS IMPUESTOS QUE PAGAMOS LOS ESPAÑOLES: EL IRPF
El IRPF es un impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos. Del conjunto de los impuestos, el
IRPF aporta al estado más de un tercio de lo que recauda. A través de él, se busca la aplicación de los principios de
capacidad económica, progresividad y equidad.
El carácter progresivo del IRPF
Los impuestos pueden calcularse siguiendo distintos impuestos:
·Impuestos regresivos. Gravan a todas las personas por igual.
·Impuestos proporcionales. Gravan de manera proporcional a la capacidad económica de las personas.
·Impuestos progresivos. Gravan a las personas proporcionalmente a medida que tienen una renta más elevada.
Significa que se distribuye el dinero en tramos y se aplica un porcentaje que va aumentando a medida que aumenta
la renta. (Tipo impositivo)
Personificación del IRPF
El IRPF tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares de los ciudadanos para conocer su verdadera
capacidad económica. Para ello se establecen exenciones, reducciones y deducciones.
6. LA Presión FISCAL EN ESPAÑA
Agencia tributaria
Organismo público encargado de la gestión del sistema tributario estatal. Facilita a los ciudadanos el cumplimiento de sus obligaciones fiscales ofreciendo diversos servicios.
¿Pagamos muchos impuestos?
Para medir la incidencia global que tienen los impuestos en un país se recurre al concepto de presión fiscal, que se define como el cociente entre el total de ingresos fiscales y el PIB, y expresa, la proporción del PIB que los
contribuyentes dedican al pago de impuestos.
Del examen de estos datos no puede deducirse que la presión fiscal de España, con 32,5%.
Las contrapartidas de la presión fiscal:
La presión fiscal no puede analizarse sin hacer referencia a las contrapartidas que se reciben, es decir, los bienes y servicios que nos ofrecen el sector público. (Cuantos más impuestos pagamos, mayores serán las mejoras en el
ámbito público).
El impuesto sobre el valor añadido (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o contratar un servicio. A diferencia del IRPF, en el IVA o se tienen en cuenta las circunstancias de las personas y familiares del contribuyente, de modo que pagamos la misma cantidad por el mismo servicio o bien todos.
Existe un IVA general que se aplica a la mayoría de los productos de consumo 21%. También hay un IVA reducido del 10% que se aplica a los artículos de uso corriente, alimentos, restaurantes, transporte… y por ultimo hay un impuesto superreducido de 4% que se aplica en los bienes básicos y necesarios, pan, leche, frutas, huevos, medicinas, libros…
7. LA Política FISCAL
El estado no solo ofrece bienes y servicios y redistribuye la renta, también influye en la actividad económica a
través de la política fiscal.
La naturaleza de la política fiscal
El equilibrio de una economía exige que la producción (oferta) coincida con la cantidad demandada de bienes y
servicios por parte de los agentes económicos. Una demanda escasa provocara desempleo, un exceso de demanda y subida de precios.
La política fiscal está constituida por las medidas que los gobiernos llevan a cabo sobre el gasto público y los
impuestos con objeto de facilitar el crecimiento económico y el empleo, la estabilidad de precios y el control del
déficit público.
La política fiscal expansiva:
Cuando la demanda agregada es escasa y caen la actividad económica y el empleo, el gobierno tiene dos
instrumentos para estimular la economía:
·El aumento del gasto publico. El estado puede aumentar sus gastos en obras públicas (carreteras, hospitales) en compra de bienes y servicios públicos a las empresas y en gastos de transferencias (pensiones, subsidios por desempleo). Las empresas incrementaran su producción y contrataran más trabajadores.
·La reducción de los impuestos. Al bajar los impuestos, aumenta la renta disponible de las familias, que tendrán más dinero para poder consumir. DI= C+I+G
La política fiscal contractiva o restrictiva:
Cuando hay un exceso de demanda y existe riesgo de subida de precios, el gobierno puede contraer la demanda.
·La reducción del gasto publico. Si el estado gasta menos en programas de obras publicas.
·La subido de impuestos. Al subir los impuestos, cae la renta disponible de las familias, lo que reduce su consumo.
La polémica sobre el déficit publico
Los economistas monetaristas entienden la política del gobierno debe buscar el equilibrio presupuestario. Si hay
recesión, la economía de mercado tiene mecanismos autocorrectores suficientes para restablecer el equilibrio, por
lo que la intervención del gobierno es innecesaria y debe limitarse a contener el gasto.
Los keynesianos plantean que cuando una economía está en recesión y crece el paro, el gobierno debe intervenir
aumentando el gasto para reactivar la economía y generar empleo, aunque se incurra en déficit.
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